Налоговая служба США классифицирует криптовалюту как собственность, что означает, что вы можете взимать налоги каждый раз, когда используете криптовалюту для покупки чего-либо. Возможно, вы используете его для оплаты электромобиля Tesla - о, извините, это больше невозможно - чашки кофе или даже замка в Европе. Вы можете платить кому-то за услуги либо в качестве независимого подрядчика, либо в качестве сотрудника. Но независимо от того, какая сделка, вы можете получить прибыль или убыток, помимо влияния подоходного налога на человека, которому вы платите.

Не все так просто с налогами

Налоговое воздействие может даже усугубиться резкими колебаниями стоимости, которые, как правило, характерны для криптовалютных инвестиций. Подумайте также об оплате услуг: допустим, вы платите кому-то как независимому подрядчику; чтобы сообщить о платеже, вам нужно будет выдать им форму IRS 1099. Независимо от типа или количества криптовалюты, которую вы используете, IRS скажет, что вы заплатили им текущую рыночную стоимость криптовалюты в этот день.

Когда вы платите независимому подрядчику и оформляете форму 1099, вы не можете ввести «1000 биткойнов (BTC)» в форме. Вы должны указать сумму в долларах США на момент оплаты. Подрядчик, которому вы платите, может сохранить криптовалюту или продать или передать ее в тот же день, но это не повлияет на ваши налоги.

Как насчет заработной платы сотрудников? Заработная плата, выплачиваемая сотрудникам, использующим криптовалюту, облагается налогом и должна быть указана в форме W-2. Они также облагаются налогом у источника и налогом на заработную плату.

Однако, если вы платите кому-то имуществом, как вы удерживаете налоги? Вы можете заплатить немного наличных и немного биткойнов и удержать большую часть наличных, но это может быть сложно и беспорядочно. Конечно, вы также можете выбрать оплату этому человеку как подрядчику. Но помните, что проблемы со статусом работника могут возникать в любом контексте, включая этот.

Таким образом, инвестирование и торговля криптовалютой неизбежно сопряжены со значительными налоговыми проблемами, нравится вам это или нет. Не секрет, что IRS хочет, чтобы вы сообщали о своих криптовалютных доходах. Вы также можете сообщать о потерях криптовалюты, но IRS не заботится о том, требуете ли вы их. С другой стороны, доход и прибыль имеют большое значение для IRS. IRS по-прежнему считает, что в криптосообществе существуют серьезные проблемы с соблюдением требований, поэтому сохраняется недоверие и дополнительная проверка.

Рассмотрение

Последним свидетельством этой продолжающейся проблемы является то, что Министерство финансов США планирует опубликовать новые правила, согласно которым предприятия, получающие криптовалюту на сумму более 10000 долларов, должны будут подавать отчет о валютных транзакциях с указанием имен и подробностей правительства. Вы можете подумать, что вас не поймают, но риски растут. Лучший способ избежать наказания или того хуже - раскрыть информацию и сообщить о ней как можно точнее.

Помните те 10000 писем, отправленных IRS крипто-налогоплательщикам? А как насчет всех вызовов IRS на Coinbase, Kraken и другие? Охота все еще продолжается, как следует из вопроса о налоге на криптовалюту в форме 1040 IRS. Налоговый отдел Министерства юстиции успешно доказал, что простое отсутствие отметки в графе, касающейся отчетности по счетам в иностранных банках, само по себе является умышленным; тот же аргумент может быть применен к криптовалютным счетам.

Умышленные неудачи влекут за собой более высокие штрафы и повышенную угрозу уголовного расследования. Отдел уголовных расследований IRS встретился с налоговыми органами других стран, чтобы поделиться данными и стратегиями принуждения к уклонению от уплаты налогов на криптовалюту.

Когда вы подаете налоговую декларацию, IRS задает простой вопрос: «В любое время в течение 2020 года вы получали, продавали, отправляли, обменивали или иным образом приобретали какой-либо финансовый интерес в какой-либо виртуальной валюте?» Звучит довольно просто, да или нет, правда? Что может пойти не так? Он не требует каких-либо цифр или деталей - хотя, если вы их продали, они должны быть указаны в другом месте вашей налоговой декларации. В конце концов, поскольку криптовалюта является собственностью IRS, любая продажа принесет либо прибыль, либо убыток. Также возможны многие другие переводы, даже обмен одного типа криптовалюты на другой. Последним шагом стало объявление о том, что министерство финансов планирует ввести новые требования к отчетности по криптовалюте.

Вскоре банкам и финансовым учреждениям придется сообщать информацию в IRS. Планируется, что биржи, хранители и сервисы криптовалютных платежей должны будут сделать то же самое. Любопытно, что правительство берет страницы своего сценария из правил, касающихся операций с наличными, хотя IRS еще в 2014 году заявило, что криптовалюта является собственностью, а не валютой.

Что касается наличных денег, отчеты отправляются в форму 8300 IRS для платежей на сумму более 10 000 долларов. В IRS даже есть список часто задаваемых вопросов относительно отчетности о денежных средствах. В течение многих лет компании были обязаны сообщать о выплатах наличными на сумму более 10 000 долларов, что привело к разного рода (обычно опрометчивому) поведению со стороны людей, которые пытались этого избежать. Так называемое «структурирование транзакций» может быть преступлением, даже если все деньги, которые вы пытаетесь использовать, полностью ваши.

Поэтому, если для криптографических отчетов будет реализован базовый план в 10000 долларов, я предполагаю, что найдутся люди, пытающиеся сохранить что-то конфиденциальное, но в конечном итоге столкнутся с проблемами из-за попытки обойти триггер отчетности. Закон о банковской тайне требует, чтобы финансовые учреждения сообщали в IRS о валютных операциях на сумму более 10 000 долларов США. Этот закон также объявляет преступлением структурирование валютных операций, чтобы избежать отчетов. Подразделение уголовного розыска IRS обеспечивает соблюдение правил кассовых операций.

Тем не менее, в отчете за 2017 год говорится, что закон применяется в первую очередь в отношении физических и юридических лиц, доход которых был получен легальным путем. Именно это случилось с бывшим спикером палаты представителей Деннисом Хастертом, которому было предъявлено обвинение в структурировании собственных денег. В конце концов его приговорили к 15 месяцам тюремного заключения. Может ли принудительное применение криптовалюты закончиться таким же образом?

Если новый порог криптовалютной отчетности в размере 10000 долларов США будет таким же, как и у отчетности по наличным деньгам, некоторые люди могут попытаться структурировать отчетность. Если они это сделают, и если правила аналогичны правилам отчетности по наличным деньгам, это может быть довольно опасно.

Роберт В. Вуд - налоговый юрист, представляющий клиентов по всему миру из офиса Wood LLP в Сан-Франциско, где он является управляющим партнером. Он является автором множества налоговых книг и часто пишет о налогах для Forbes, Tax Notes и других публикаций.

Источник