Биткойн, криптовалюта, технология блокчейн и децентрализованное финансирование в последнее время стали привычными терминами. Импульс криптовалюты набирает обороты: Сальвадор использует биткойн в качестве законного платежного средства, PayPal принимает криптовалютные транзакции, известные спортсмены получают зарплату в биткойнах, а известные предприниматели часто рекламируют ту или иную монету. Неудивительно, что по мере роста популярности криптовалюты - концепции, рожденной и поддерживаемой стремлением к индивидуальному суверенитету за счет надежных денег и децентрализации, она подвергается усилению регулирования и контроля со стороны правительства.
В мае 2021 года Министерство финансов США объявило, что предпринимает шаги по борьбе с криптовалютными рынками и транзакциями, и заявило, что ему потребуется сообщать в Налоговую службу о любом переводе на сумму 10000 долларов США или более. Президент Джо Байден предложил предоставить IRS дополнительные ресурсы для решения проблемы роста криптоактивов в более комплексных усилиях по борьбе с уклонением от уплаты налогов и обеспечению более строгого соблюдения требований. По оценкам правительства, разница между налогами, причитающимися правительству США, и фактически уплаченными налогами составила в 2019 году почти 600 миллиардов долларов США. Мнение о том, что значительная часть этого налогового разрыва связана с криптовалютными транзакциями, подтверждается этими релизами IRS, и сделал криптовалюту очень привлекательной целью для внимания IRS в будущем году. В своей наиболее явной форме эта повышенная проверка проявляется в форме аудита IRS, которого так опасаются.
Есть ли какие-нибудь подсказки о предстоящем аудите?
IRS представило кампанию писем о виртуальной валюте, начавшуюся в конце лета 2019 года. Первоначально это принимало форму предупреждающих писем для держателей криптовалюты, в которых указывалось, что они могут не соблюдать свои налоговые обязательства в отношении своей торговой деятельности или инвестиций в криптовалюте. В зависимости от восприятия IRS конкретного нарушения налогоплательщиком криптовалюты, налогоплательщикам были отправлены три разных версии письма (письма 6174, 6174-A и 6173). В частности, Письмо 6174 претендует на то, чтобы иметь образовательный компонент для налогоплательщиков, которые, по мнению IRS, имели или имели транзакции в конвертируемой виртуальной валюте (CVC), объясняя, что транзакции требуют отчетности. Письмо 6174 включало формулировку, указывающую на то, что налогоплательщик мог не знать о требованиях.
Напротив, в письме 6174-A содержится повышенная формулировка того, что CVC, возможно, не были сообщены должным образом, и указывает, что IRS «может» отправить корреспонденцию о потенциальной правоприменительной деятельности в будущем. Налогоплательщикам, получившим любую версию этого письма (6174 или 6174-A), рекомендуется работать со своей налоговой командой, чтобы провести проверку своих транзакций с участием CVC.
Письмо 6173 было отправлено налогоплательщикам, которые, по мнению IRS, не выполнили свои обязательства по отчетности. Получатели этого письма должны действовать в срочном порядке и должны ответить со всей серьезностью и вниманием. Эти налогоплательщики должны либо (1) предоставить объяснение, почему они считают, что они должным образом выполнили свои обязательства по отчетности, либо (2) подать исправленные или просроченные налоговые декларации. В отличие от Письма 6174 и Письма 6174-A, Письмо 6173 содержит дату, до которой получатель должен ответить в соответствии с наказанием за лжесвидетельство.
Последствия рассылки этих писем IRS очевидны: IRS внимательно следит за транзакциями с криптовалютой.
Настоятельно рекомендуется, чтобы получатели этих писем, особенно те, кто получил письмо 6173, отнеслись к нему серьезно и предприняли шаги для подготовки к аудиту. Им рекомендуется обратиться к налоговому консультанту из налоговой команды, имеющей опыт работы с криптовалютой, и рассмотреть варианты исправления ошибок.
Б. Ваши данные были предоставлены IRS от третьей стороны.
Многие держатели биткойнов, Ethereum и различных других криптоактивов получили письма, электронные письма или другие уведомления, в которых объясняется, что их личные данные были переданы IRS.
Пожалуй, наиболее обсуждаемое и широко освещаемое событие произошло в 2016 году, когда IRS обратилось к Coinbase, одной из крупнейших бирж рынка, с просьбой передать вызов «Джон Доу» своей клиентской базе, насчитывающей в то время почти 6 миллионов пользователей. В деле United States v. Coinbase, Inc. Coinbase в конечном итоге было приказано передать информацию в IRS для 13 000 клиентов.
Имея более 4000 криптовалют и множество криптобанков и бирж, IRS, вероятно, будет делать аналогичные запросы другим криптовалютным учреждениям, и в скором времени вы можете оказаться получателем одной из этих заметок, указывающих, что ваши личные данные были предоставлены IRS.
Вы можете ожидать, что такая информация, предоставленная IRS, будет включать полный пакет, достаточный для выявления несоблюдения и прямой связи несоблюдения с налогоплательщиком, например:
- Стандартные данные KYC, в том числе:
- Полное имя
- Номер социального страхования (прямая ссылка на вашу налоговую декларацию)
- День рождения
- Адрес
- Полная активность в сети и вне сети, показывающая все транзакции; а также
- Периодические выписки со счета или счета-фактуры (или аналогичные)
Поэтому не должно быть сюрпризом получение уведомления об аудите после того, как ваши данные были переданы в IRS через третье лицо.
C. Вы подаете декларацию о доходах в США с указанием криптовалюты.
Ваша налоговая декларация за 2020 год включает простой флаг для IRS, чтобы определить наличие криптоактивов в вашем портфеле. Этот новый флаг настолько важен, что он занимает видное место в самом верху декларации (сразу после вашего имени и основной идентификационной информации и перед любой информацией о доходах). На снимке ниже вы можете увидеть, как эта информация передается IRS и насколько легко это поле может быть извлечено IRS для выбора для аудита.
IRS постоянно сигнализирует о том, что виртуальная валюта будет иметь высокий приоритет. Помимо добавления флага к возврату, IRS расширило внутренний найм и привлечение внешних подрядчиков, которые являются экспертами в криптовалюте, а также участвует в вызовах Джона Доу для выявления несоблюдения.
II. Что я могу сделать, чтобы подготовиться к криптоаудиту и добиться его успеха?
- Следите за своими публикациями в социальных сетях и не делайте себя мишенью
Аудиторы IRS используют различные методы для возбуждения дела против налогоплательщиков, в том числе обычные поиски в Интернете, которые могут выявить множество интересной личной информации о налогоплательщиках и окрасить взгляд агента на налогоплательщика и дело против налогоплательщик.
Соответственно, смотрите, что публикуете. IRS утверждало в недавнем деле Coinbase, что некоторые налогоплательщики открыто признали, что при инвестировании в биткойны следует учитывать желание избежать требований к налоговой отчетности. Само собой разумеется, что человек, который публикует подобные настроения на онлайн-форуме, может требовать дополнительного изучения, а также более высоких ставок штрафов.
В то время как сообщения в социальных сетях - простой способ выявить риторику уклонения от уплаты налогов, письма, электронные письма и другие документы также могут содержать такие настроения. Будьте осторожны с тем, что вы говорите и кому вы это говорите.
- Ориентация на 2020 год
Даже если вы совершали ошибки в прошлом, ваш доход за 2020 год должен быть обязательно правильно, своевременно и правильно отражать ваши транзакции с виртуальной валютой. Если вы сами делали отчеты, попросите профессионала перепроверить свои расчеты и черновик отчета. Если вы недостаточно (или больше) отчитываетесь, практикующий может вам помочь.
- Будьте готовы к аудиту
Ваш налоговый консультант может помочь вам подготовить подшивку ревизии и провести двойную проверку прошлой декларации.
Папка аудита должна включать все резервные данные и рабочие документы, непосредственно связанные с вашим отчетом. Он должен быть привязан к текущему запросу информационного документа о криптовалюте (IDR), чтобы он включал многие элементы ответа, которые вы должны были бы предоставить в ходе аудита. Это поможет вам почувствовать себя подготовленным и уверенным в том, что вы сможете сохранить позиции, занятые по возвращении в ходе аудита IRS.
В частности, при аудите - даже если аудит не предназначен специально для транзакций с криптовалютой - агенты обычно запрашивают подробную информацию о владениях и транзакциях в криптовалюте.
На самом базовом уровне вам обязательно нужно будет установить цену покупки и продажи для каждой совершенной вами криптовалютной транзакции. Как это будет выглядеть, будет зависеть от того, как вы приобрели свой криптоактив, как он хранился и как с ним были совершены транзакции. Чтобы упорядочить записи, обратите внимание на следующие важные документы:
- Все записи транзакций, квитанции и скриншоты, хранящиеся в вашей соответствующей криптоблокчейне, бирже, брокере или посреднике в одноранговой сети. Если вы приобрели свои криптоактивы с помощью электронного платежа, сохраните доказательства - например, банковский перевод или записи EFT.
- В случае альтернативных транзакций, таких как хард-форки, сборщики, чаевые и аирдропы, сохраняйте как можно больше деталей для каждой транзакции.
- При покупке или получении оплаты за товары и услуги очень важно вести учет стоимости на момент покупки и утилизации (например, распечатки из других источников).
- Список всех адресов блокчейнов, которыми вы владеете или контролируете, электронная таблица всех бирж цифровых валют, банков и одноранговых посредников с соответствующими идентификаторами пользователей, адресами электронной почты, IP-адресами и номерами счетов, относящимися к этим платформам.
- Копии всей переписки - такой как электронные письма, тексты и твиты - с контрагентами по любым транзакциям с криптовалютой.
- Записи обо всех транзакциях, связанных с кредитованием криптовалюты или использованием криптовалюты в качестве обеспечения кредита.
IDR криптоактивов длинные и инвазивные, а требуемые ответы часто бывают объемными. Наличие времени, чтобы сформулировать свой потенциальный ответ и собрать все необходимые данные, может стать решающим фактором в конечном результате аудита. Хотя мы можем ожидать, что со временем запросы IRS будут совершенствоваться, в будущем они, вероятно, станут более подробными и техническими.
Эта подготовка также может выявить слабые места или ошибки, которые можно проактивно устранять. Это также может помочь вам настроить использование криптоактивов для повышения эффективности бухгалтерского учета и аудита. Точно так же, как если бы у вас был большой пакет акций в компании, вы, как правило, не использовали бы крошечные биты для совершения тысяч транзакций в год по несколько долларов за раз, это также еще не эффективно - для целей бухгалтерского учета - использовать криптовалюту для покупки кофе каждый день, если ведение учета не является слишком обременительным и предоставленные записи достаточно подробны для IRS и вашего бухгалтера. Новые веб-инструменты упростят ведение учета микротранзакций в ближайшем будущем, если вы ими воспользуетесь.
III. Как я могу исправить ошибки до проверки?
Хотя в настоящее время не существует специального режима добровольного раскрытия информации, касающегося только криптографии, у IRS есть несколько вариантов для налогоплательщиков, чтобы они соблюдали правила при выявлении ошибок. Обратитесь к своему налоговому юристу, чтобы обсудить, какой вариант лучше всего подходит для вашей ситуации. Как и в случае несоблюдения требований по счету в иностранном банке, у вас будут самые лучшие варианты, если вы обратитесь до того, как ваша личность будет раскрыта в IRS.
IV. На горизонте: инициативы IRS в отношении криптоактивов
Криптоиндустрия все еще находится в зачаточном состоянии, ранние последователи только начинают уступать место институциональным инвесторам, крупные компании добавляют криптовалюту в свои балансы, а все больше стран готовятся сделать биткойн формой законного платежного средства, как это сделал Сальвадор. . Поскольку это нововведение будет продолжаться, оно будет иметь важное значение для усиления регулирования отрасли. Это откроет путь для более широкого распространения как потребителями, так и предприятиями.
Все признаки указывают на то, что IRS справится с задачей в отношении усиленного регулирования криптоактивов. Мы можем ожидать больших изменений в ближайшие годы в отношении наблюдения IRS за транзакциями с криптовалютой, поскольку IRS стремится понять, определить и контролировать этот быстрорастущий класс виртуальных активов. Одна из областей, в которой правительство готово усилить регулирование криптоактивов, относится к Отчету об иностранных банках и финансовых счетах (FBAR). В настоящее время нет необходимости сообщать в FBAR об иностранном счете, на котором хранится виртуальная валюта. Тем не менее, FinCEN недавно объявил, что он намерен предложить поправку к нормативным актам, реализующим Закон о банковской тайне (BSA), чтобы включить виртуальную валюту в качестве типа отчетного счета для целей FBAR. Это позволит IRS оценить драконовские наказания, гражданские и уголовные, за несоблюдение, а также предоставит IRS еще одно средство аудита в этой сфере - ужасный аудит FBAR. По этой причине критически важно, чтобы криптоинвесторы применяли передовые методы, которые включают ведение подробных записей, касающихся всего, что связано с криптовалютой, а также внимание к бумажным следам, которые они создают, поскольку все это может потребоваться передать в IRS, если Яркий свет правосудия неблагоприятно светит тебе.
Источник
