На протяжении многих лет крипто- и НФТ-инвесторы использовали "отмывочные" продажи, чтобы сэкономить тысячи долларов на налогах.
Однако эта "налоговая лазейка" может прекратить свое существование в ближайшем будущем. В настоящее время бюджетный пакет администрации Байдена содержит положение о распространении правила "отмывания" на криптовалюты и НФТ и ограничении возможности криптоинвесторов заявлять о потерях капитала.
Каковы налоговые преимущества потерь капитала?
Чтобы лучше понять, как работает правило "отмытой продажи", важно понять, как облагаются налогом потери капитала.
Когда вы продаете криптовалюты, НФТ или другие активы, вы понесете прибыль или убытки в зависимости от того, как изменилась их цена с момента первоначального приобретения.
Если цена вашей криптовалюты выросла с момента ее приобретения, вы получите прирост капитала. Если цена вашей криптовалюты упала, вы понесете капитальные потери.
Хотя потеря денег никогда не является целью, потери капитала имеют и положительную сторону - налоговые льготы.
В США потери капитала могут компенсировать неограниченное количество прироста капитала за год и до 3 000 долларов США дохода. Если в течение года вы получили более 3 000 долларов США чистых убытков, вы можете перенести убытки на будущие налоговые годы.
Что такое правило продажи с рук?
Поскольку потери капитала могут компенсировать прибыль и другие формы дохода, инвесторы часто продают свои активы с убытком намеренно, чтобы получить налоговые льготы.
Для того чтобы инвесторы не могли воспользоваться правилами потери капитала и компенсировать прибыль и доход "ненадлежащим образом", Налоговое управление ввело правило "мытой продажи".
Правило "отмытой продажи" гласит, что если вы покупаете ценную бумагу за 30 дней до или после продажи такой же ценной бумаги (или практически идентичной), вам не разрешается заявлять о капитальных потерях в своей налоговой декларации.
Применяется ли к криптовалютам правило "мытой продажи"?
Исходя из текущей формулировки правила "отмывания", можно предположить, что на данный момент оно не распространяется на криптовалюты и НФТ. В настоящее время правило "отмывания" применяется только к "ценным бумагам" - другими словами, к акциям и акциям.
Несмотря на аргументы, выдвинутые Комиссией по ценным бумагам и биржам, криптоактивы рассматриваются Налоговым управлением как "имущество", а не как ценные бумаги, поэтому можно предположить, что криптовалюты и НФТ в настоящее время не подпадают под действие правила "отмывания". В результате инвесторы могут избавиться от своих криптоактивов, заявить об убытках, а затем вскоре после этого снова купить тот же актив.
Поскольку цены на криптовалюты настолько волатильны, криптоинвесторы уже давно используют отсутствие правила "отмывания продаж" для заявления убытков на капитал. Рыночные спады часто дают криптоинвесторам возможность сэкономить тысячи долларов на налогах за счет "мытых" продаж.
Распространится ли правило "отмытых" продаж на криптовалюту?
Бюджетный план президента Байдена на март 2023 года направлен на распространение правила "wash sale" на криптоактивы.
Пока рано говорить о том, будет ли принят закон о закрытии "крипто-налоговой лазейки", но это уже не первая попытка администрации расширить правило "отмывания". Акт "Build Back Better Act", который не прошел через Конгресс, также должен был сделать потери капитала криптовалют предметом такого же 30-дневного ограничения.
Ясно одно: законодатели уже много лет хотят распространить правило "отмывания продаж" на криптовалюту. Независимо от того, будет ли бюджетный план Байдена успешно принят в качестве закона, инвесторы должны быть готовы к тому, что в ближайшем будущем к криптовалютам будет применяться правило "отмывания".
Что означает конец 30-дневного правила для криптоинвесторов?
По нашей оценке, маловероятно, что правило "отмывания" продаж будет применяться задним числом к сделкам, совершенным в 2023 налоговом году.
Однако расширение правила "отмывания" означает, что сейчас как никогда важно вести точный учет операций с криптовалютами. Чтобы точно отчитаться по налогам, вам необходимо вести учет криптовалют, которые вы покупали и продавали в течение последних 30 дней.
Вручную отслеживать период хранения НФТ и криптовалют может быть сложно для инвесторов, которые используют несколько бирж и криптокошельков. В такой ситуации инвесторам, возможно, придется прибегнуть к помощи специализированного программного обеспечения для отслеживания и отчетности по своим криптоактивам.
Что означает правило "отмывания" для криптовалютной экосистемы?
Расширение правила "wash sale" свидетельствует о более агрессивной позиции, которую федеральное правительство занимает по отношению к криптовалютам. В течение многих лет криптовалюты были нишевым классом активов, что означало, что они часто ускользали от внимания налоговых органов и регуляторов.
Сегодня криптовалюта достигла мейнстрима, а это значит, что федеральное правительство уделяет экосистеме более пристальное внимание, чем когда-либо. Недавно руководитель проекта IRS по цифровым активам объявил, что более подробное руководство по криптовалютным транзакциям появится в ближайшие 12 месяцев.
Очевидно, что IRS как никогда серьезно относится к сбору доходов от криптовалютной экосистемы, что делает важным для инвесторов точное отслеживание и отчетность о своих крипто-транзакциях.
В заключение
Расширение правила "отмывания" может ограничить возможность криптоинвесторов заявлять о потерях капитала. Чтобы подготовиться к возможным изменениям в налоговом законодательстве, важно вести точный учет операций с криптовалютами, включая сроки хранения криптоактивов.
Источник
