По мере роста популярности криптовалют и блокчейн-активов и их широкого распространения Налоговая служба США проявляет все больший интерес к их налогообложению.
В США криптовалюта облагается крипто-налогом и классифицируется как транзакции, а не как имущество или активы. Излишне говорить, что неспособность точно отслеживать и сообщать о таких операциях может привести к штрафам и пеням.
Здесь представлено полное руководство по налогообложению криптовалют для отслеживания и отчетности по криптовалютным операциям для целей налогообложения в США.
Как криптовалюта облагается налогом в США.
В США, если вы инвестируете в криптоактивы, такие как нефункционирующие токены (НФТ), и совершаете дальнейшие операции для получения прибыли, вы должны быть готовы к налогообложению криптовалют.
Обратите внимание, что сама по себе покупка криптовалюты - или ее рост или падение стоимости, пока она находится в вашем портфеле - не облагается налогом. Налоги уплачиваются, когда вы продаете, инвестируете или каким-либо образом распоряжаетесь активом с целью получения прибыли.
Криптовалюта подлежит налогообложению двумя способами: налог на прирост капитала и подоходный налог.
Налог на прирост капитала
Это относится к прибыли, полученной от продажи актива, который был приобретен по более низкой цене. Любая прибыль, полученная от продажи или торговли цифровым активом по более высокой цене, чем была приобретена, облагается налогом на прирост капитала.
Если криптоактивы хранились менее года, это считается краткосрочной прибылью. Если они хранились более года, то это считается долгосрочной прибылью.
События, связанные с приростом капитала, включают продажу криптовалюты за фиатную валюту и отправку криптовалюты (более $15 000) в качестве подарка.
Кроме того, покупка товаров и услуг за криптовалюту также считается событием, облагаемым налогом на прирост капитала. Торговля или обмен одного цифрового актива на другой также считается событием, облагаемым налогом на прирост капитала. Это включает в себя покупку НФТ за криптовалюту.
Поэтому очень важно точно отслеживать все операции с криптовалютами для целей налогообложения. При этом декларирование потерь капитала может компенсировать налог на прирост капитала.
Подоходный налог
Подоходный налог на операции с криптовалютой применяется к доходам от майнинга и стейкинга токенов. К ним относятся получение криптовалюты от airdrop или любые криптопроцентные доходы от децентрализованного финансового (DeFi) кредитования.
Кроме того, получение криптовалюты в качестве средства оплаты за труд также считается событием, облагаемым подоходным налогом.
Долгосрочные ставки налога на криптовалюту
Ставки долгосрочного криптовалютного налога IRS будут применяться к доходам от криптовалют, которые хранятся более года.
Для физических лиц налог не будет взиматься с криптодоходов в размере до 44 625 долларов США. Для физических лиц, подающих документы как глава семьи или супруги, подающие документы совместно, ставки варьируются от 0% до 20% в зависимости от скобок подоходного налога.
Более подробную информацию см. в таблице ниже:
Краткосрочные ставки налога на криптовалюту
Для краткосрочных криптодоходов - т.е. доходов от криптовалют, удерживаемых в течение 365 дней или менее - налоговые ставки будут рассчитываться как ставки обычного подоходного налога.
Как показано в таблице ниже, они варьируются от 10% до 37% в зависимости от уровня дохода для одиноких филеров, супружеских пар, подающих совместные документы, и глав домохозяйств.
Когда криптовалюта не облагается налогом?
- Покупка криптовалюты за фиатную валюту
- Держать криптовалюты, не продавая их
- Перемещение криптовалюты между собственными криптовалютными кошельками
- Дарение криптовалюты на сумму менее $15 000
- Пожертвование криптовалюты благотворительным организациям (на самом деле, это может быть налоговым вычетом)
- Создание НМТ (если он не продан).
Как отслеживать криптовалютные транзакции
Важно точно отслеживать и сообщать обо всех криптовалютных транзакциях и консультироваться с налоговым специалистом, чтобы выполнить все обязательства. Для некоторых это может быть просто скриншот нескольких криптовалютных транзакций, которые они совершили за весь год. Для других учет криптовалютных транзакций во всех экосистемах Web3 может оказаться непростым делом.
Для отслеживания и составления отчетов по криптовалютным транзакциям существует несколько специально разработанных программных решений для налогообложения криптовалют. Популярные варианты включают Koinly, CoinLedger и Accointing.
- Определите и упорядочьте все свои криптовалютные транзакции, включая сделки, покупки и продажи. Составьте список с указанием типа криптовалюты или актива, даты транзакции, суммы и стоимости на момент транзакции. Нелишним будет также отметить адреса соответствующих кошельков.
- Рассчитайте базу затрат по каждой сделке, которая включает цену покупки, комиссионные и любые другие понесенные расходы.
- Определите прибыль или убыток по каждой операции, который представляет собой разницу между базой затрат и справедливой рыночной стоимостью криптовалюты на момент продажи или торговли.
- Разделите краткосрочные и долгосрочные операции в зависимости от того, держали ли вы данный криптоактив менее года (краткосрочные) или более года (долгосрочные).
Ведя точный учет и будучи в курсе последних налоговых инструкций, вы сможете легко ориентироваться в налоговых последствиях ваших криптовалютных инвестиций. Хотя в отношении налогообложения криптовалют все еще существует множество "неопределенных сценариев", Налоговое управление постоянно работает над их устранением.
Отчетность о владении криптовалютами в ваших налогах
После точного отслеживания ваших криптовалютных транзакций вы должны отправить их все в налоговую службу для целей налогообложения.
Отчетность о приросте и потерях капитала
Форма 8949 для крипто-налога используется для отчетности о продаже и выбытии капитальных активов, включая криптовалюты. Она состоит из двух частей: Часть I для краткосрочного выбытия и Часть II для долгосрочного выбытия.
Вам необходимо отметить соответствующее поле в верхней части листа в зависимости от того, была ли ваша операция отражена в форме 1099. Крипто-налог Форма 1099 B - предполагается, что ее выдают биржи - используется для отчета о различных видах доходов, полученных в течение года, включая доходы от инвестиций в акции и криптовалюты.
Однако, поскольку большинство бирж не выдают форму 1099-B для криптовалютных сделок, вам, скорее всего, придется выбрать вариант C (в форме 8949), который применяется к краткосрочным сделкам, о которых ранее не сообщалось.
Чтобы заполнить сведения по форме 8949, вам нужно будет предоставить следующую информацию:
- Описание проданного криптоактива
- Дата первоначального приобретения
- Дата, когда вы продали или избавились от него
- Справедливая рыночная стоимость
- Базис затрат
- Прибыль или убытки.
Каждый из них относится к каждой графе формы 8949 (как показано ниже):
Отчетность о доходах от криптовалют
Наиболее распространенной формой декларации индивидуального подоходного налога в США является форма 1040. Вы должны указать в форме 1040 все доходы от криптовалют, а также прирост или убытки от операций с криптовалютами.
В форме 1040 есть вопрос о криптовалюте: "В любое время в течение 2022 года вы: (а) получали криптовалюту в качестве вознаграждения, награды или компенсации; или (б) продавали, обменивали, дарили или иным образом распоряжались цифровым активом?". Сокрытие информации или любая форма нечестности представляет собой налоговое мошенничество.
Заработок криптовалюты в качестве коммерческого предприятия через оплату труда, ведение майнинговой деятельности или получение дохода от ставок рассматривается как самозанятость. Они должны быть отражены в таблице С формы 1040.
Можно проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы получить рекомендации по точному заполнению налогов на криптовалюту и правильному отражению ее в налоговой декларации.
Источник
